האם יש מס על ירושה בישראל [מדריך משפטי]

קיבלתם ירושה בישראל, האם חל עליה מס ירושה? בגדול אין מיסוי על ירושה בישראל, עם זאת אין זה אומר שכל רכוש שהתקבל בירושה פטור מתשלום מיסים. אז האם על הירושה שלכם חל מס ירושה? בואו נראה.

מהו מס ירושה?

מס ירושה הוא תשלום אחוז מסוים מתוך רכוש הירושה עבור רשות המיסים במדינת ישראל. מס ירושה יוטל במקרים בהם שווי הירושה עולה על תקרת פטור שקבועה בחוק.

מס ירושה בישראל

כיום, אין מס ירושה בישראל, שכן בשנת 1981, החוק בוטל ולא חודש בשנית.

ירושה לא תיחשב לעסקה במקרקעין, עם זאת מכירת הנכס על ידי היורשים מחייבת במס אלא אם עומד פטור עבורם. כלומר, ככל שירשת נכס, עצם ההורשה לא תיחשב כעסקה, אולם ככל שתבחר למכור את הנכס, המכירה כן תיחשב כעסקה ותיאלץ לשלם מיסים בהתאם.

ליורשים עומדת זכות לחלק בניהם את העיזבון כרצונם והם נהנים מחלוקה פנימית של הירושה שלעיתים מונעת מהם תשלום מיסים.

קיבלתי מקרקעין בירושה, איך אדע אם יש לי פטור ממס?

בגדול, ירושה הופרדה מפעולות המכירה והרכישה של מקרקעין החייבות במס.

עם זאת, עורך דין לסכסוך ירושה יוסף גביזון מבאר כי לא מדובר על פטור מלא, שכן הרווח שנוצר מעת רכישת הנכס על ידי המנוח ועד לפטירת המנוח, יידרש בתשלום מס, כשהיורש יהיה מעוניין במכירת הנכס הוא ייאלץ לשלם מס בגין רווח זה.

ככל שיש חיוב במס שבח הרי שהרווח, השבח שנוצר, הוא מעת רכישת המקרקעין על ידי המוריש ולא מועד ההורשה ליורש ועד מכירתו על ידי היורש.

מתי יש פטור ממס שבח במכירת נכס שבירושה?

יורש שמוכר נכס מקרקעין שלא דירה חייב בתשלום מס שבח, אולם ככל שמדובר בדירה, היורש לא יחויב ככל שהוא עומד בתנאים מצטברים שבחוק מיסוי מקרקעין –

• הדירה הנמכרת היא דירת מגורים מזכה, כלומר הסתיימה בנייתה והיא מותאמת למגורים. בבעלות יחיד ושימשה למגורים לפחות 4/5 מתקופת חישוב השבח או ב- 4 השנים שלפני המכירה.
• המוכר הוא בן זוג, ילדו או בן זוג של ילדו של המוריש.
• טרם פטירת המוריש הוא היה הבעלים של הדירה הנמכרת ולא היה בעלים של דירה נוספת.
• ככל שהמוריש היה בחיים והיה בעל פטור ממס שבח.

מה הם היתרונות והחסרונות שבמס ירושה?

בשנת 1981, בוטל חוק מס עזבון בישראל, אולם במשך השנים נעשו ניסיונות רבים להחיל מס זה באופנים שונים.

יתרונות מס ירושה

• הגדלת קופת אוצר המדינה
• צמצום פערים בין שכבות חלשות לחזקות. הרי, מס ירושה תורם לחלוקת הון ומתן שוויון הזדמנויות, לעומת אי הטלת מס המגדילה את הפערים בין שכבות סוציו אקונומיות

חסרונות מס ירושה

• החלת מס ירושה היא פגיעה בזכותו של אדם לצבור נכסיו ולהורישם ללא הגבלה, במיוחד שכבר שולם על הרכוש מס בעבר.
• תגרום לאנשים לחשוש מעסקאות בישראל.

מה קורה במצב שהירושה היא על נכס שבחו"ל?

כשהירושה נמצאת בישראל – אזרח או תושב ישראל שזוכה בירושה – לא חייב בתשלום מס ירושה בין אם המוריש תושב ישראל ובין אם תושב זר.

כשהירושה נמצאת בחו"ל – מנוח שהותיר ליורשיו רכוש בחו"ל, יורשיו עלולים להידרש במיסוי ירושה בהתאם לדיני הירושה שבאותה המדינה.

מתי יהיה פטור ממס בחלוקת עיזבון בין יורשים?

סעיף 110 לחוק הירושה מעמיד ליורשים שלא מעוניינים בחלוקת ירושתם על פי דין ירושה או צוואה זכות לערוך הסכם בניהם על חלוקת העיזבון.

חוק מיסוי מקרקעין מעמיד פטור ליורשים בחלוקת העיזבון בניהם בתנאים מצטברים:

• הסכם חלוקת העיזבון נעשה בידי היורשים בלבד.
• החלוקה נעשית רק מנכסי העיזבון – כלומר יורש אחד לא יכול לוותר על חלקו תמורת נכס או תשלום אחר, החלוקה יכולה להיעשות רק מהנכסים שבירושה.
• חלוקה ראשונה – ההסכם נעשה במסגרת של חלוקה ראשונה של הנכסים שבין היורשים, כלומר שלא נעשתה כל חלוקה קודמת בניהם.

לסיכום, בגדול לא קיים מס על ירושה בישראל, עם זאת כדי להימנע מתשלום מיסים בנכסי ירושה יש לבצע תכנון מס בירושה טרם מימוש צו הירושה או צו קיום הצוואה. זכרו כי, תכנון ירושה נכון ימנע חיובי מס מיותרים וגבוהים!